伊拉克公司税务律师：公司及外国分支机构的登记与清缴证明

1) 设立后的税务登记

• 公司注册局签发设立证书后，税务总局公司处为公司办理登记并发放税务识别号（《公司税务核算》指南）。
• 该指南未注明日期，且使用了一些过时的术语，因此我们将其作为程序性指引，并对照现行文本核查每一份档案。
• 往来事务和付款通过总经理或持有正式授权委托书的代表办理（指南）。

登记表：第9902号表

税务总局发布《商业经营登记表》（第9902号表）。根据该表的填表说明，企业可填写由税务总局或其分支机构印发的第9902号表，亲自或通过邮寄办理纳税人识别号登记。所有类型的公司，包括外国公司，均须附上公司注册局签发的注册证书副本。

1. 完整法定名称，以及与之不同的商号。
2. 贸易部公司注册局签发的注册号。
3. 在伊拉克的营业地址，以及电话和电子邮件。
4. 总经理或行政经理：全名、国籍证明（如有）和地址。
5. 负责账目及与税务总局联络的会计。
6. 外国公司分支机构：在伊拉克的正式代表。分支机构还须注明其总部所在国家。
7. 法律形式，例如有限公司、一人公司、私营或混合股份公司、连带责任公司、简单公司、外国分支机构、非政府组织或政府机构。
8. 所有权结构（本国或外国）。
9. 主要经营活动，使用四位数业务代码。公司已在公司注册局注册的，该代码须与注册局使用的代码一致。
10. 开始经营日期。
11. 企业应缴纳的税种及各自的起始日期：公司所得税、直接扣缴（从员工工资中）、不动产租金税、个人所得税、销售税和空置土地税。
12. 各分支机构的地址。
13. 所有人、总经理、行政经理或正式代表的签名，以及签署人全名和日期。

准确性：填表说明指出，提供虚假信息者可依1982年第113号《所得税法》（经修订）第56条和第59条受到处罚。

地点：该表载明税务总局总部位于巴格达Al-Jumhuriya街Al-Khilani广场，Amanat Baghdad大楼后面。该表未注明日期，因此现行要求应向税务总局确认。

2) 税务总局指南所列文件

• 伊拉克公司：公司章程、设立证书、会议纪要、相关情况下的承包商分级证，以及总经理的国籍证明。
• 外国公司分支机构：公司注册局出具的确认该分支机构的注册证书原件、母公司文件、经公证员公证的租约或地方市政委员会的确认，然后填写用于税务识别号的“商业活动表”。
• 分支机构本身首先通过公司及分支机构注册办理注册（2017年第2号《外国公司分支机构条例》（经修订）：母公司须已存续至少一年）。

3) 1982年第113号法律（经修订）规定的义务

• 第14条：公司所得的税款在向股东支付任何款项之前即已产生；公司及其经理对扣缴和缴纳税款以及提交所需账目和证明负有财务责任。
• 第27/2条：凡有应税所得者，无论是否登记，均须提交所得申报表。现行期限应以官方文本为准予以确认。
• 第28/3条：税务机关可暂停与税务有关的事务，并阻止其他部门办理，直至缴纳税款或担保。
• 第28/4条（清缴）：税务机关可要求从应付承包商及其他人的款项中扣留一定比例；扣留款项仅在所得税清缴得到确认后方予发放。
• 第56条：逾期提交申报表或账目将产生附加款项。现行金额应以官方文本为准予以确认。

谁签发完税清缴证明？

对于公司，税务总局公司处提供完税清缴证明以及公司所需的函件（税务总局网站，于18/10/2026核实）。《所得税法》允许税务机关暂缓与税务有关的事务，并禁止其他部门办理，直至缴纳税款或可能应缴的担保（1982年第113号法律（经修订）第28/3条）；从承包商（及与其往来者）处扣留的款项，仅在所得税清缴得到确认后方予发放（第28/4条）。文件和现行程序应向税务总局确认。

4) 完税清缴不等于社会保障清缴

完税清缴适用《所得税法》（第28/4条）。社会保障清缴适用2023年第18号《工人退休和社会保障法》（第20条和第21条）。政府合同可能同时要求两者。参见公司社会保障登记。

5) 巴格达、库尔德斯坦地区和巴士拉

• 巴格达、巴士拉及其他联邦省份：适用1982年第113号法律（经修订），由税务总局负责执行（https://tax.mof.gov.iq/）。参见巴格达和巴士拉。

库尔德斯坦地区：该地区的公司所得税由库尔德斯坦地区政府财政和经济部通过其税务和国有不动产总局（General Directorate of Taxation and State Real Estate）及公司税务局负责（库尔德斯坦地区政府服务门户网站，MOF-19服务）。该服务页面将库尔德斯坦地区政府2007年第26号《关于修订1982年第113号所得税法（经修订）的法律》列为法律依据。

• 适用对象：在该地区经营的公司，包括一人公司。公司须在该地区正式注册（MOF-19）。
• 注册时的税务档案：库尔德斯坦地区政府eRegulations关于在埃尔比勒注册本地公司的官方说明，以公司从公司税务局取得税务档案和税务登记号为最后一步。所列文件包括公司注册批准、公司证书和公司章程（eRegulations埃尔比勒，第13号程序）。
• 年度核定（MOF-19）：申请人取得档案号并调取公司档案，档案经过核定、经理批准和登记，随后在国库缴款。公司财务报表被拒绝的，由专门委员会估定利润。
• 年度申报表：该门户网站发布了《公司年度所得税申请表》。
• 员工税：eRegulations埃尔比勒说明了雇主向公司税务局直接扣缴部门提交的员工税季度申报（第28号程序）。
• 代表：该服务可由经有效授权委托书依法授权的代表办理。文件：纳税人身份证，外国公民提供护照（MOF-19）。
• 地点：公司税务局位于埃尔比勒基尔库克路（MOF-19；eRegulations）。该门户网站的所得税局名单（KU-27）包括埃尔比勒（Nawroz，税务大院）、苏莱曼尼亚的两个局、杜胡克（Media区，澳大利亚街），以及科亚、索兰、扎胡、阿克拉、加尔米扬、拉帕林、恰姆恰马勒和代尔本迪汗的税务局。主管税务局应以官方文本为准予以确认。
• 税率：我们在此不说明税率。现行税率应以官方文本为准予以确认。

另见：埃尔比勒与库尔德斯坦地区 · 公司注册 · 社会保障登记

税务

• 在设立或注册后准备公司或分支机构的税务登记档案。
• 与税务总局核对文件清单并跟进税务识别号。
• 跟进发放合同款项所需的所得税清缴，以及社会保障清缴。
• 现行税率和期限应以税务总局的文本为准予以确认。

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常见问题

新公司是否需要办理税务登记？需要。根据税务总局指南，其公司处在设立证书签发后为公司办理登记并发放税务识别号。

外国分支机构需提交哪些文件？确认该分支机构的注册证书、母公司文件、经公证的租约或市政委员会确认，然后是商业活动表（税务总局指南）。

什么是承包商的所得税清缴？税务机关可要求扣留承包商部分款项；扣留款项仅在所得税清缴得到确认后方予发放（第28/4条）。

税务问题会导致公司事务被暂停吗？会。税务机关可暂停与税务有关的事务，直至缴纳税款或担保（第28/3条）。

完税清缴与社会保障清缴相同吗？不同。前者适用1982年第113号法律（第28/4条）；后者适用2023年第18号法律（第20条和第21条）。

公司税率是多少？现行税率应以税务总局的文本及修订为准予以确认，而非依据旧指南中的数字。

库尔德斯坦地区由谁负责公司税务？库尔德斯坦地区政府财政和经济部公司税务局（税务和国有不动产总局）。根据库尔德斯坦地区政府服务门户网站（MOF-19），公司须在该地区注册，档案可由持有授权委托书的代表办理。

在伊拉克，公司使用哪种表格取得纳税人识别号？税务总局《商业经营登记表》（第9902号表）。该表要求填写贸易部注册号、经理和会计的信息、法律形式、业务代码以及适用的税种。可亲自或通过邮寄提交。

谁签发公司的完税清缴证明？税务总局公司处向公司提供完税清缴证明（税务总局网站）。

关于作者

Othman Al-Juboori：伊拉克律师，伊拉克劳动法专家，伊拉克律师协会会员，Al-Taswia 法律服务公司创始人兼总经理。公司拥有一支由15名律师组成的团队，在其巴格达办公室（雅尔穆克区四街（Al-Arba'a Shawari'））工作。作者页面

已于18/10/2026根据第9902号表、1982年第113号《所得税法》（经修订）以及库尔德斯坦地区政府服务页面MOF-19和KU-27核实。